На заметку налогоплательщику Германии: как вернуть деньги с помощью налоговой декларации

Так получите больше денег из налоговой декларации 

До 900 евро вернуть себе из налоговой декларации? Даже если ты находишься на твердом окладе служащего и, вообще-то говоря, не должен составлять эту декларацию?  Не дарите деньги государству! О том, как с помощью новых паушальных ставок и освобождаемых от налогообложения сумм и при этом с небольшими расходами вернуть себе деньги из налогово-финансового ведомства, мы расскажем в этой статье.

Составлять налоговую декларацию имеет смысл

В качестве служащего на твердом окладе вы можете теоретически полностью положиться на своего работодателя. Тот уплачивает все необходимые выплаты непосредственно из вашего брутто-жалованья. Тем самым все в сущности выполняется за вас. Но тем самым во многих случаях вы дарите государству действительно много денег. Согласно актуальным расчетам – в среднем около 900 евро. Добровольно составленная налоговая декларация может стоить того. На этот счет эксперт замечает: «Даже если  путь на работу составляет более 15 км или  вы должны были потратить много денег на крайне необходимые вам очки или протезирование, то речь идет тогда о превышении вами определенных паушальных сумм. В этом случае безусловно стоит составить и сдать  налоговую декларацию.»

Обусловленные вашей профессией расходы и расходы, связанные с получением трудового дохода (Werbungskosten)

К этим расходам относятся все те расходы, которые вы несете в связи со своей профессией,например, транспортные, рабочие принадлежности и т.п. Для профессиональных трудящихся налогово-финансовое ведомство с самого начала исходит из обусловленных этими обстоятельствами 1000 евро в год и учитывает эту сумму в качестве паушальной при расчете подоходного налога. Конечно, вы можете  предъявить также и больше, например, в том случае, когда путь на работу составляет более 15 км и вы должны его проделывать все пять дней в неделю. Тогда вы придете к сумме транспортных расходов в 1035 евро в год (учитывая паушальную ставку в 30 центов за км удаленности работы от места жительства): 0,3 ево х 15 км х 230 дней = 1035 евро в год. И это, независимо от того, как вы этот путь проделываете: на автобусе, поездом или на автомобиле.  Речь идет при этом только о рабочем дне. По-другому происходит в служебной командировке, т.к. вы можете учесть поездку к месту командировки и назад и, естественно, паушальные расходы на питание и ночлег, - говорит эксперт. Или, к примеру, расходы на учебу для повышения профессиональной квалификации вы должны также указать в декларации.

Рабочая комната

Если вы работаете часть времени дома, то вы можете вычесть до 1250 евро в год на свою рабочую комнату. Если вы это помещение разделяете со своим семейны партнером, то оба могут указать эту сумму соответственно. Поднимите все счета за отопление, ремонт и т.п. расходы. За такие рабочие средства на бюро, как компьютер, бумагу или патроны для печатывающего устройства вы можете в год учесть максимально 487,90 евро. Если компьютер был дорогой, то стоимость его списывается в течение нескольких лет. И учтите, что со следующего года предел суммы списания (амортизация) на рабочую технику возрастает до 952 евро в год. Поэтому стоит купить компьютер в этом году с тем, чтобы указать расходы на его приобретение в налоговой декларации за 2018 год.  

Расходы на ремесленные работы

Если ремесленники работают в вашей квартире или в вашем доме, или вы должны оплатить в долевом отношении расходы на домового мастера, которые включены в состав полной квартплаты, тогда вы можете 20% этих расходов вычесть из подоходного налога. Но для этого вам нужно иметь счет или соответственно справку от своего квартиродателя или жилищного управления с расшифровкой расходов. И помните: никогда не платите за ремесленные работы наличными, т.к. при этом у вас не будет никаких доказательств этих расходов. Расходы на работы в приусадебном участке, за уборку квартиры, уход за ребенком и другие расходы, связанные с оказанием услуг вашему домохозяйству, вы можете также вычесть. 

При переезде расходуется много денег

Если вы в прошлом году переехали для работы на новом месте, то вы можетепредъявить в своей днекларации 764 евро на расходы за переезд. Если вы переехали вместе со своим семейным партнером, то удвоенную сумму. Но для этого очень важно подтвердить, что переезд действительно был необходим для приближения к месту работы.Так, при переезде из Берлина в Дрезден, такой вопрос не возникнет, а вот при перезде внутри, напрмер, Мюнхена, придется доказать, что переезд в самом деле понадобился для сокращения пути на работу, - советует эксперт.

Семейные расходы

Если ваш ребенок, проживающий вместе с вами, моложе 18 лет, тогда вы можете получить выгоду от освобождаемых от налогообложения сумм по уходу за детьми (Kinder- und Betreuungsfreibetrag). Сумма Kinderfreibetrag повышена на 2017 год до размера 4716 евро. Но это зависит от того, каков ваш заработок или получаете ли вы еще пособие на ребенка (Kindergeld). После этого станет ясно, станет ли причисляться сумма Kinderfreibetrag в полном или частичном размере. Но это сделает за вас налогово-финансовое ведомство. За уход за вашим ребенком, вне зависимости от того, в детских яслях, детском садике или у ухащивающего лица (Tagesmutter или Kinderfrau), подлежит учету сумма в 2260 евро в год на одного ребенка. Если вы должны Schulgeld за вашего ребенка, то вы также можете указать эту сумму  в налоговой декларации.

Непредвиденные расходы (Außergewöhnliche Belastungen)

Согласно параграфу 33 закона Einkommenssteuergesetz вы можете предъявить в налоговой декларации расходы, возникшие из-за непредвиденных жизненных обстоятельств. Звучит несколько сложно, но на практике это означает, к примеру, следующее: Вы должны уплатить много денег на необходимые вам новые очки, частично возместить расходы на операцию или вам нужно осуществить весьма дорогое протезирование зубов, расходы на которок больничная касса перенимает лишь частично. Существует паушальная сумма расходов, которые вы в состоянии покрыть при ваших доходах. Например, при годовых доходах в 15 тысяч евро, вы можете сами покрыть расходы в 770 евро, - указывает эксперт. Т.о. размер паушальной суммы расходов зависит от ваших жизненных экономических обстоятельств и получаемых вами доходов. При этом, конечно, не все расходы могут быть учтены налогово-финансовым ведомством. Например, расходы на посещение фитнес-центра или осуществление косметической операции на лице вы не можете указать в декларации. А вот дополнительные расходы на медикаменты, физио-терапевтическое лечение, приобретение коляски для помощи в движении и т.п., напротив, может быть учтено. Но для этого нужно подтвердить эти расходы соответствующими квитанциями или счетами на оплату. Так же как убытки от наводнения или урагана можно отнести к числу непредвиденных расходов и тем самым правомерно их указать в налоговой декларации.     

И тогда было бы еще там...

Расходы на пожертвования, уплату церковного налога или дополнительные платежи на частное материальное обеспечение в старости вы можете также предъявить к вычету. Более чем 20% ваших годовых доходов не должны, конечно, остаться не учтенными.

Если вам совершенно понятны все статьи формуляров декларации и вы все правильно просчитали, то заполнить ее не представляет труда. Тем не менее, неплохо было бы воспользоваться актуальным программным обеспечением расчетов подоходного налога на соответствующий год и полностью учесть все особенности своих личных экономических отношений. Если вы служащий, состоите в браке, имеете детей моложе 18 лет, проживающих с вами, тогда особых трудностей при заполнении формуляров декларации у вас не должно возникнуть. Другое дело, когда ваши дети старше 18 лет, проживают в вашем доме только частично и имеют какой-то заработок, тогда дело несколько осложняется. А тем более, если вы поменяли место работы, переезжали на другую квартиру, разводились, длительно болели и т.д. и т.п. Тогда все же лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту или в местное объединение по помощи в составлении налоговой декларации (Lohnsteuerhilfeverein). Стоит потратиться на оплату их услуг с тем, чтобы возвратить с их помощью значительную сумму за счет правильного учета доходов и расходов в налоговой декларации.

Вопросы по теме

***

Учет расходов при болезни 

Вопрос: Я прочитал в Интернете, что сегодня можно предъявить к вычету в налоговой декларации больше расходов при болезни. Верно ли это?

Ответ: Не совсем. Дело в том, что в принципе, все что вам нужно для поправки вашего здоровья и для ухода, оплачивается вашей больничной кассой. Другое дело, когда вам приходится доплачивать за лекарства, очки, зубные имплантанты или физио-терапевтическое лечение (например´ Krankengymnastik), тогда эти расходы можно предъявить к вычету в налоговой декларации. При этом расходы не должны превышать определенный предел. Поэтому в некоторых случаях расчетчик подоходного налога не снижает налоговое бремя на т.н. непредвиденные расходы (außergewöhnliche Belastungen).

Согласно актуальному решению федеральной судебной палаты (Bundesfinanzhof, BFH), впредь в этом вопросе произойдут некоторые изменения (BFH, Aktenzeichen VI R 75/14). Дело в том, что BFH предлагает на будущее новый метод расчета этих расходов, который позволяет учесть брутто-годовые доходы, семейное положение и количество детей налогоплательщика В качестве твердого правила станет: чем больше доходы и меньше детей, тем меньше будет налоговое преимущество. Соответствующая собственная доля расходов налогоплательщика, не подлежащая учету в качестве непредвиденных расходов, согласно § 33 Einkommenssteuergesetz (EStG), должна определяться в соответствии с тремя ступенями его годовых доходов. Первая ступень доходов лежит ниже 15340 евро, вторая ступень – до 51130 евро и третья ступень – свыше этой величины. Процентная ставка собственной доли расходов при болезни в зависимости от количества детей лежит в пределах от 1 до 7%.  

Прежде налогово-финансовые ведомства за основу принимали общие годовые брутто-доходы налогоплательщика. Если они даже незначительно превышают самую высокую ступень доходов, то принималась самая высокая процентная ставка для расчета собственной доли этих расходов.

Например, для семьи с двумя детьми и общим доходом в 53 тысячи евро прежде устанавливалась ставка в 4% от доходов в качестве собственной доли расходов налогоплательщика при его болезни, т.е. 2120 евро в год. Согласно новой методике расчетов рассматриваются все три ступени дохода: при доходе до 15340 евро процентная ставка (при двух детях в семье) составляет 2%, т.е. 306,80 евро; при доходе до 51130 евро – 3%, т.е. 1533,90 евро и за превышающую часть дохода – 4%, т.е. за сумму в 1870 евро (53000 - 51130) – соответственно 74,80 евро. Т.о. собственная доля расходов налогоплательщика при его болезни, не подлежащая учету, составляет: 306,80 + 1533,90 + 74,80 = 1915,50 евро в год, т.е. более чем на 200 евро меньше.

Решение BFH станет обязательным для налогово-финансовых ведомств, как только оно будет опубликовано в федеральном налоговом вестнике. Но налогоплательщик может уже сегодня производить этот расчет за 2017 год, не дожидаясь публикации этого решения. Если же этот расчет будет отклонен налоговым ведомством, то можно подавать возражение, сославшись на актульное решение BFH. 

***

Расходы на переезд и подоходный налог 

Вопрос: Нередко смена рабочего места связана с переездом в другой город. При этом возникают расходы, которые могут оказать существенное влияние на матриальное обеспечение  домохозяйства. Какие расходы, связанные с переездом, могут быть предъявлены в налоговой декларации?

Ответ: Если вы хотите переехать по причине, обусловленной вашей профессией, то вы должны соблюсти ряд правил. Организовать переезд на новую квартиру и помочь его осуществить может предприятие по организации переезда или другой помощник. Возможно также вы должны при этом платить один или два месяца удвоенную квартплату за старую квартиру, т.к. вы не могли своевременно расторгнуть договор ее найма. При этом возникают расходы, которые могут поглотить вашу первую новую зарплату.

Многие расходы, касающиеся переезда, вы можете предъявить к учету в вашей налогой декларации. Главное условие для этого: ваш переезд обусловлен работой по профессии. Это также тот случай, когда вы устраиватесь на работу в первый раз, рабочие места находятся в другом городе и переезд сокращает продолжительность пути на работу по крайней мере на один час, или работодатель требует от вас переезд по производственным основаниям.

Если вы не состоите в браке, то вы можете в настоящее время списать расходы на переезд в паушальной сумме в размере 746 евро.  Для состоящих в браке эта сумма удваивается (1493 евро). Если вы превышаете паушальную сумму на переезд, то вы должны приложить к налоговой декларации все денежные документы, которые подтверждают эти расходы. Вы можете предъявить к вычету удвоенные расходы на квартплату, на оплату маклера, который помог найти новую квартиру, на оплату транспортных расходов для осмотра новой квартиры (признаются две такие поездки, причем даже в том случае, если они оказались безрезультатными), на оплату транспортных средств для перевозки домашнего имущества и ночевку во время переезда максимально в два командировочных дня. Нельзя предъявить расходы на косметический ремонт новой квартиры, но зато можно это сделать в отношении прежней квартиры.

Имейте в виду: если ваш новый работодатель оплачивает вам расходы на переезд, то все равно паушальная сумма на переезд остается свободной от взимания подоходного налога, т.е. ее можно вычесть из налогооблагаемой базы дохода.    

***

Побочные и коммунальные расходы по наемной квартире подлежат вычету в налоговом отношении 

В качестве собственника квартиры или квартиросъемщика вы можете предъявить к вычету расходы на ремонтные работы в доме или квартире. Это касается также тех работ, заказ на выполнение которых не вы сами двали. Также выгодны в налоговом отношении трудовые расходы, например, расходы на мастера-смотрителя дома, трубочиста или на техосмотр лифта, уход за садом и т.п.   

Так, какие конкретно побочные и коммунальные расходы могут быть предъявлены к вычету?

Вы можете указать в своей налоговой декларации не только счета на оплату заказанных вами ремесленников, но и дополнительно также трудовые расходы на работы, которые вы оплатили через годовой расчет дополнительных расходов по дому. 20% относящихся к ним трудовых расходов вы можете непосредственно предъявить к вычету из налоговой задолженности (т.е. из подоходного налога).

Пример: Если в годовом расчете дополнительных расходов по дому трудовые расходы для ухода за садом, на уборку в доме и т.п. составляют 400 евро в год, то квартиросъемщик может предъявить к вычету из своей налоговой задолженности 80 евро. Но налоговую льготу вы получите только тогда, когда вы платите налог на именно заработную плату или соответственно подоходный налог. 

Только не расходы на материалы

Налогово-финансовое ведомство акцептирует внимание налогоплательщика на чисто трудовых расходах (т.е. на оплате труда) и транспортных расходах. Расходы же на материалы не не относятся к числу льготных в налоговом отношении. Поэтому арендодатель обязан раздельно указать в годовых расчетах дополнительных расходов по дому затраты на оплату труда и на материалы или приложить к этому расчету соответствующую отдельную справку. Конечно, иногда это сделать довольно проблематично, т.к. некоторые предприятия, выполняющие соответствующие работы, далеко не всегда указывают раздельно трудовые и материальные расходы.

Установленные законом принципы

Уже с 2003 года вы можете согласно закону (§35-a, Einkommensteuergesetz) предъявить в налоговой декларации трудовые расходы по оказанию услуг вашему домохозяйству (т.н. haushaltsnahe Dienstleistungen im Haushalt). С 2006 года существует также возможность указать долю трудовых расходов в годовом расчете дополнительных расходов по дому независимо от заказчика.

Однако имеются определенные пределы: налоговый вычет возможен только до определенной наибольшей суммы годовых расходов, а именно:

• при отношениях трудовой занятости в домохозяйстве (выполнение работ специализированными фирмами по оказанию помощи в домохозяйстве или по уходу за его членами) вы можете списать непосредственно с налоговой задолженности расходы до 20 тысяч евро в год в размере 20%, т.е. самое большее 4000 евро в год;
• при оплате Minijobber, выполняющих в вашем домохозястве малозначительно оплачиваемую работу по оказанию в нем помощи, - вы можете списать непосредственно с налоговой задолженности расходы до 2550 евро в год в размере 20%, т.е. самое большее 510 евро в год;
• за ремесленные работы по ремонту, техническому обслуживанию и модернизации в вашей квартире или доме вы можете списать непосредственно с налоговой задолженности расходы по оплате труда ремесленников до 6000 евро в год в размере 20%, т.е. самое большее1200 евро в год.

При этом вы должны приложить к налоговой декларации оригиналы счетов специализированной фирмы или ремесленного предприятия, в которых отдельной строкой указаны расходы по оплате труда работников, а также выписку из вашего банковского расчетного счета, в котором указаны соответствующие снятия с него денег в качестве оплаты за работы по дому или ремесленные работы.   

***

Денежные сбережения (накопления): подлежат ли они учету в налоговом отношении? 

Вопрос: Недвижимость действует, как и прежде, в качестве целесообразных капиталовложений и для материальное обеспечения в старости. Вы намереваетесь купить собственную квартиру и затем сдать ее в наем. При ваших расчетах вы не можете не учесть сбережения для технического содержания квартиры в доме. Но тогда они не всегда в одинаковой мере подлежат вычету в налоговом отношении. Так ли это?

Ответ: Если вы покупаете квартиру в многоквартирном семейном доме, то вы образуете вместе с другими собственниками квартир жилое товарищество (Wohnungseigentümergemeinschaft). И это товарищество подчиняется совершенно особым правилам. Закон о собственниках жилья (Wohnungseigentumsgesetz) предусматривает при этом наряду с другими важными предписаниями также и создание резерва денежных средств для технического обслуживания и текущего ремонта многоквартирного дома (Instandhaltungsrücklage). В качестве собстенника квартиры вы также обязаны совместно с другими собственниками жилья внести денежные средства в фонд этого назначения для выполнения работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту многоквартирного дома. 

Когда вы сдаете в наем свою квартиру, то вы должны указать в своей налоговой декларации ваши поступления от найма квартиры в качестве дохода.

При этом вы можете вычесть из подоходного налога определенные суммы, в т.ч. резерв денежных средств для технического обслуживания и текущего ремонта дома. Но внимание! Не всегда ваши платежи в этот резервный фонд вы можете предъявить в налоговом отношении в качестве  Werbungskosten. Дело в том, что условием для этого является то обстоятельство, что товарищество собственников жилья фактически использовало эти денежные средства. Ваши уплаченные в этот резервный деньги вы можете только тогда предъявить в налоговой декларации, когда управление дома использовало этот фонд для выполнения конкретных ремонтных работ. Если же дело обстоит по-другому и деньги из этого фонда были использованы для иных целей или находятся в нем без движения, то вы не можете ваши вложения в этот фонд предъявить к вычету в налоговой декларации.

Конечно, может также случиться, что что резервный фонд пуст, а деньги все же требуются для оплаты ремонтных работ в доме. Тогда товарищество собственников квартир принимает решение об особых платежах, которые должен покрыть каждый собственник квартир в доме. Это равносильно использованию самого резервного фонда, и тогда особые ваши выплаты за ремонтные работы в доме  могут быть учтены в налоговом отношении, конечно, при условии, что управление дома подтвердит использование денег на конкретные ремонтные работы. 

***

Расходы на развод: подлежат ли они учету в налоговом отношении? 

Вопрос: Моя жена и я хотим развестись. Сегодня я был у своего адвоката. Он мне насчитал, в какую сумму мне обойдется развод. Могу ли я хотя бы часть этих расходов предъявить к вычету в своей налоговой декларации?

Ответ: Брак может быть расторгнут только посредством судебного решения. Другой возможности для прекращения установленного законом брачного сообщества не существует. Чтобы получить по суду развод с вашим семейным партнером, вам придется потратить значительную сумму денег: на оплату вашего адвоката и на оплату судебных издержек. Если разводиться по обоюдному согласию, то вы можете съэкономить деньги, по крайней мере, на оплату адвоката. Но совсем без него вам не удастся составить заявление о разводе в суд.

До изменения закона в 2012 году было фактически возможно предъявить к вычету все расходы на развод в налоговой декларации. С 2013 года вы можете принципиально вычесть только расходы на гражданский судебный процесс (Zivilprozesskosten) и то только, если этот судебный процесс должен причинить серьезный ущерб вашему жизненному существованию. Поэтому до сих пор правовое положение относительно учета в налоговом отношении расходов на развод было довольно запутанным.

Пока некоторые налогово-финансовые ведомства и финансовые суды рассматривают расходы на развод в качестве непредвиденных (außergewöhnliche Belastung), а вот другие инстанции отклоняют учет этих расходов в налоговом отношении. Ясность в этот вопрос внесла сегодня федеральная судебная палата (BFH) своим решением от 18.05.2017 года (BFH, судебное решение от 18.05.2017, Aktenzeichen: VI R 9/16). В этом решении BFH расходы на развод не признает в качестве непредвиденных, но при этом оставляет маленькую лазейку. По мнению BFH расходы на развод не должны были, как правило, причинять значительный ущерб экономическому жизненному существованию налогоплательщиков. Но при этом, конечно, возможны исключительные случаи. Если, например, разводящиеся супруги ведут совместно предприятие, то тогда мыслима такая исключительная ситуация. Развод может привести к существенному снижению подлежащих налогообложению поступлений и, как следствие, к ущербу материального существования супругов. Конечно, при этом  все зависит от конкретных обстоятельств. Если речь не идет об особой угрожающей материальному существованию ситуации, то вряд ли стоит вам указывать в налоговой декларации расходы на развод. 

***

Расходы на гражданский судебный процесс подлежат вычету в налоговом отношении 

Согласно сообщению общества D.A.S. Rechtsschutz Leistungs-GmbH федеральная финансовая палата (Bundesfinanzhof, BFH) изменила свою прежнюю правовую практику и решила, что расходы на гражданский судебный процесс (Zivilprozesskosten) можно предъявить в налоговой декларации в качестве непредвиденных расходов (außergewöhnliche Belastung). Это действительно независимо от существа иска, но только при судебном процессе, имеющим перспективу на успех (Bundesfinanzhof, Az. VI R 42/10).

Основополагающая информация:

• 33 Abs. 1 закона Einkommenssteuergesetz позволяет налогоплательщикам при определении подлежащих взиманию подоходного налога доходов предъявлять к вычету т.н. непредвиденные расходы (außergewöhnliche Belastung). Под такими расходами закон понимает вынужденно возникающие весьма большие расходы, которые существенно превышают расходы, возникающие у преимущественного большинства налогоплательщиков с подобными экономическими отношениями и семейным положением. Прежде финансовые суды придерживались того мнения, что процессуальные расходы только тогда могут быть признаны в качестве непредвиденных расходов, когда правовой спор имел бы существенное значение для материального обеспечения жизни налогоплательщиков.

Правовой случай:

Наемная работница стала нетрудоспособной из-за болезни в начале 2004 года. После шести недель работодатель прекратил ей платить ее заработную плату. Тогда ее больничное страхование стала ей выплачивать пособие по болезни. После полугода лечащий врач признал ее и далее нетрудоспособной. Однако больничное страхование прекратило выплату ей пособия по болезни на том основании, что женщина ведь не больна, а является нетрудоспособной. Женщина подала жалобу в суд на свое больничное страхование, но безуспешно. Процессуальные расходы в размере примерно в 10 тысяч евро она предъявила к вычету в своей налоговой декларации. Налогово-финансовое ведомство, однако, отклонило признание этой суммы, указав на высокие доходы ее мужа.

Судебное решение:

Федеральная финансовая палата, по сообщению общества D.A.S. Rechtsschutz Leistungs-GmbH, приняла рашение в пользу истца. Прежняя правовая практика, тем самым, изменилась: процессуальные расходы независимо от имущественного состояния истца подлежали вычету в качестве непредвиденных расходов. Речь, конечно, должна была идти именно о такого вида расходах, но в данном случае дело так и обстояло, т.к. жалоба имела достаточно шансов на успех и не преследовала преднамеренность. Успех жалобы должен был, по крайней мере, произойти, вероятно, в той же мере, что и неудача (Bundesfinanzhof, судебное решение от 12.05.2011, Az. VI R 42/10).

***

Подлежит ли вычету в налоговом отношении дарение (подарок, пожертвование) на Рождество? 

Вопрос: Как и каждый год мы не знаем, что мы должны взаимно подарить друг другу на Рождество. Поэтому мы рещили передать деньги благотворительной организации в качестве пожертвования на Рождество. Можем ли мы в качестве частных лиц вычесть это пожертвование в налоговом отношении?

Ответ: Рождественские праздники – традиционно время высоких чувств, время благодарения. Это то время, когда люди стараются принести радость друг другу. Поэтому в это  время люди задумываются над тем, какой приятный подарок сделать, какое конкретно желание осуществить. Передать пожертвование тогда является замечательной идеей. Причем при определенных условиях вы можете пожертвование вычесть в налоговом отношении в качестве пожертвования частного лица.

Для этого вы должны передать пожертвование совершенно добровольно и без встречной услуги. Пожертвование должно служить целям, которые сопровождаются налоговыми льготами (steuerbegünstigte Zwecke), и направляться организациям, которые пользуются налоговыми льготами.  Так, какие же цели признаются в качестве пользующихся налоговыми льготами? Согласно положению Abgabenordnung (AO), к таким целям относятся общественно-полезные (§ 52 AO), благотворительные (§ 53 AO) и церковные цели (§ 54 AO). При этом получатель пожертвования должен находится внутри Германии и относиться к числу организаций, которые пользуются налоговыми льготами, а само пожертвование использоваться именно для указанных выше целей. Примером таких организаций является местное добровольное пожарное общество, добровольный спортивный союз или церковная организация по оказанию помощи людям.

Чтобы ваше дарение можно было указать в налоговой декларации, вы должны приложить к ней соответствующую справку. Причем для пожертвования размером до 200 евро достаточно только упрощенного доказательства для налогово-финансового ведомства. В качестве такового доказательства можно приложить к декларации формуляр денежного перевода или квитанцию об уплате наличными деньгами. Получатель пожертвования должен вам отправить дополнительно соответствующую справку, содержащую определенные обязательные данные. Если вы используете типографский формуляр получателя пожертвования, то он, как правило, содержит все необходимые сведения.

Если пожертвование имеет величину более 200 евро, то вы должны приложить к налоговой декларации свидетельство о нем согласно официальному образцу. Впочем многие организации  выписывают для носителя денежного пожертвования специальное свидетельство даже и при его величине менее 200 евро. В принципе величина пожертвования может достигать 20% ваших подлежащих налогообложению доходов. Посредством вычитаемости пожертвования в налоговом отношении  достигается двойной эффект: во-первых, вы делаете доброе дело, а во-вторых, государство дает положительную оценку этому доброму делу, учитывая пожертвование в налоговом отшении в качестве ваших особых расходов (Sonderausgaben).