На заметку наемному работнтку в Германии: налоговая декларация, ранняя пенсия, налоговые льготы

***

Налоговая декларация за 2020 год: что в ней нового, необычного, «пандемического»

Финансовая помощь, полученная в прошлом году из-за приостановленной в локдаун трудовой деятельности, теперь, так сказать, оборачивается другой стороной. Эти деньги необходимо указать в доходной части налоговой декларации за 2020 год.

Не исключено, что они повлияют на размер перерассчитанных налогов. С другой стороны, вводится дополнительная налоговая льгота (Homeoffice-Pauschale) для тех, кто из-за короны вынужден работать дома. Итак, Steuererklärung 2020. Чего здесь больше – плюсов или минусов? «Первый» срок подачи налоговой декларации за прошлый год – до 31 июля. Это тоже относительное новшество, введенное в прошлом году в связи с короной. Ранее действовали сроки до конца мая. Что значит «первый» срок? Он для тех, кто подает сам. Те, кто составляют и подают декларацию через налогового консультанта (Steuerberater), имеют время до 28 февраля будущего года.

Казалось бы, спешки нет. Но эксперты советуют начинать заполнять декларацию пораньше. Во-первых, потому что время все равно пролетит быстро. Во-вторых, из-за очевидных особенностей прошлого года содержание декларации, скорей всего, будет необычным, с такими пунктами и сведениями, которых не приходилось заполнять и указывать ранее. Это либо сокращение доходов из-за локдауна, либо использование нехарактерных источников доходов, либо необычная форма организации трудовой деятельности (тот же Homeoffice), влияющая на характер и размер производственных расходов (Werbungskosten) и дающая право на определенные налоговые льготы. Всё это нужно точно указать, убедительно обосновать, приложить подтверждения и прочее. Времени на раскачку в самом деле нет. Особенно это касается тех, кому впервые придется подавать налоговую декларацию: ранее такой необходимости не было, а сейчас, из-за изменений в форме занятости, обусловленной короной, необходимость возникла.

Кто обязан подавать Steuererklärung?

Среди прочих это те, кто в течение года имел разные источники доходов. Например, имел две работы, причем дополнительный заработок превышал 410 евро в месяц. А если более двух работ – то независимо от размера дополнительных заработков. Или наоборот, если вынужден был сидеть без работы, получая пособие.

Сюда относятся также те, кого из-за неблагоприятной экономической ситуации переводили в течение года на сокращенный рабочий график и кому джоб-центр компенсировал потерю заработка (Kurzarbeitergeld). Прочие перерывы в трудовой деятельности с получением компенсирующих пособий также необходимо «докладывать» финансовому ведомству, отображая их в налоговой декларации. Это, например, больничные пособия (Krankengeld), пособия по уходу за больными детьми (Kinderkrankengeld), пособия по уходу за новорожденными (Elterngeld).

Обязывает к подаче декларации и принадлежность к определенному налоговому классу. Например, если оба супруга работают, но у одного из них налоговый класс V или VI, он обязан отчитываться о доходах для их последующего «семейного» перерасчета и уточнения размера налогов. То же происходит, если оба работающих супруга имеют одинаковый четвертый налоговый класс с пометкой Faktor (IV-Faktor). Безусловно обязаны подавать Steuererklärung занятые на индивидуальной основе (Selbständige), представители свободных профессий (Freiberufler), владельцы собственного дела (Gewerbetreibende).

В принципе, подать налоговую декларацию имеет право каждый работник, даже если он не относится к перечисленным категориям. В этом есть смысл, если рассчитываешь на частичный возврат удержанных в течение года налогов. Такое возможно, например, при высоких расходах в связи с трудовой деятельностью (Werbungskosten): дальняя дорога к месту работы, приобретение рабочей одежды, материалов, специальной литературы, оплата профессиональной учебы и пр. Или если в течение года было много потрачено на лечение, прочие непредвиденные расходы. Все такие затраты финансовое ведомство компенсирует частичным возвратом удержанных налогов.

Однако нет смысла подавать налоговую декларацию при доходах ниже 9408 евро в год. Это необлагаемый минимум, налоги не взимаются. Следовательно, невозможны налоговые льготы и компенсации.

Новое приложение: Corona-Hilfen

Многие работники, особенно Selbständige, Freiberufler, Gewerbetreibende, получали от государства финансовую помощь в условиях стагнации из-за пандемии. Это различные программы поддержки: Corona-Soforthilfe, Überbrückungshilfe и пр. Все полученные средства необходимо указать в налоговой декларации, в разделе производственных доходов (Betriebseinnahmen). Кроме того, необходимо заполнить формуляр-приложение Corona-Hilfen, специально добавленный к форме Steuererklärung.

Homeoffice и пересчет дорожных расходов

Дорожные расходы – это Fahrkosten. Некоторые вносят их в налоговую декларацию, некоторые нет. От чего зависит? Указывать количество километров, преодолеваемых по пути от дома до работы, имеет смысл, если претендуешь на компенсацию Fahrkosten в сумме, превышающей тысячу евро Werbungskostenpauschale.

Werbungskostenpauschale – это общая компенсация расходов в связи с трудовой деятельностью. В том числе и дорожных расходов. Удобство в том, что Werbungskostenpauschale предоставляется автоматически, независимо от того, добираешься ли до работы долго, различными видами транспорта, или быстро и пешком. Тысяча евро вычитаются из налогооблагаемой базы, после чего перерассчитывают налоги за год. Но долгий путь до работы (двадцать километров и более) имеет смысл указывать особо: километраж, помноженный на количество рабочих дней в году. Годовой наезженный километраж стандартно умножается на 0,3 евро, полученную сумму также вычитают из налогооблагаемой базы.

Те работники, кто год за годом ездят на одинаковое расстояние и работают одинаковое время, «повторяют» сумму километров в налоговой декларации за следующий год. Однако теперь ситуация особая. Во-первых, расчет Fahrkosten за 2020 год (и за последующие) производится по более сложной схеме. Эта сложность – в пользу работников, живущих далеко от работы. Километры пути с первого по двадцатый, помноженные на количество рабочих дней, умножаются на 0,3 евро, а начиная с двадцать первого умножаются на 0,35 евро. Fahrkosten увеличиваются.

Вторая «хитрость» – Homeoffice. Если из-за короны приходилось работать дома, то число дней «домашнего офиса» не включается в расчет Fahrkosten. В эти дни работник никуда не ездил. То есть «повторить» километраж предыдущего года не удастся! Фактический километраж нужно рассчитывать и указывать точно.

Компенсация за Homeoffice

Точный учет дней «домашнего офиса» важен еще и потому, что за 2020 и 2021 годы действует дополнительная компенсация, рожденная, так сказать, пандемией. Это Homeoffice-Pauschale. Ее начисляют из расчета 5 евро за каждый день, проработанный дома, но не более 120 дней в году (то есть не более 600 евро).

Важное условие: считаются только те дни, которые были полностью проведены дома. Если, например, в какой-то день работа частично велась дома, а частично на рабочем месте, то в расчет Homeoffice-Pauschale этот день не идет. Но за этот день дорогу до работы (если, как сказано выше, она достаточно длинная) можно указать в расчете Fahrkosten.

Расходы на дезинфекцию и индивидуальную защиту

В связи с короной эти расходы у многих возросли. Ношение масок, мытье и обработка рук – всё это, так сказать, обязывает. К тому же дезинфекция помещений и поверхностей, к которым приходится часто прикасаться. Возникает вопрос: а можно ли расходы на эти средства списать по налогам? Увы, нет. Зато в налоговую декларацию можно внести как особые расходы (Außergewöhnliche Belastungen) счета за лечение. Эти суммы будут списаны с налогооблагаемой базы. Сюда, например, относятся доплата за пребывание в больнице, за протезирование зубов, за очки и контактные линзы, за слуховые аппараты, за курортное и реабилитационное лечение, за рецептурные медикаменты.

Относительно последних хотим уточнить: иногда врач, называя необходимое лекарство, не выписывает рецепт, поскольку больничная касса это лекарство не оплачивает. Дескать, покупайте сами в аптеке. Аптечный чек, не подтвержденный рецептом, не будет учтен финансовым ведомством. Поэтому все равно требуйте у врача рецепт. Понимайте разницу: больничная касса оплачивает лекарства, выписанные на так называемом красном рецепте, и не оплачивает те, что выписаны на зеленом. Но зеленый рецепт учитывает финансовое ведомство: плату за это лекарство можно указать в разделе Außergewöhnliche Belastungen. Подтвержденные таким образом расходы на лекарства также понижают налогооблагаемую базу – следовательно, и величину налогов.

Указывайте и поездки в больницу, к врачу (если далеко от дома), не оплаченные больничной кассой. Хотя сначала все-таки попробуйте получить деньги с кассы. Отказала касса – тогда дорожные расходы, указанные в Steuererklärung, компенсируются по налогам как Fahrkosten: 0,3 евро за километр.

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2021/4/191/10366/nalogovaja-deklaracija-za-2020-god

***

Ранняя пенсия или поздняя занятость?

Кто-то хочет уйти на покой с 63 лет, кто-то, наоборот, продолжать работать в пенсионном возрасте. И тот, и другой может угодить в ловушку...

«На будущий год мне стукнет шестьдесят три. Могу я с этого момента рассчитывать на пенсию?» Такой вопрос нередко звучит в среде работников старшего возраста, особенно русскоязычных. О программе «пенсия с 63-х» слышали многие. Но ее суть, увы, ускользает. Да и местные, пока не получат внятной консультации, плавают в этом вопросе – что уж говорить о мигрантах. Русскоязычным в возрасте за шестьдесят вопрос особенно интересен, ибо у них на уме примеры друзей-сверстников, оставшихся «там». Те уже пенсионеры. «Так, может, и я?!»

Но немало и настроенных противоположно. Реалистов. Понимая, что из-за особенностей признания-непризнания иммигрантского трудового стажа размер пенсии будет незначительным, они хотят продолжить работу, даже в статусе пенсионера. При этом, конечно, не хочется из-за «двойного статуса» (работник-пенсионер) терять ни в пенсии, ни в заработке. Как этого избежать?

Отвечаем на вопросы «первых» и «вторых».

Работа и пенсия – согласуются ли они друг с другом? Вопрос может показаться наивным, либо «вовсе ни о чем». На самом деле он затрагивает принципиальные и весьма непростые положения трудового права.

Представьте такую ситуацию: вы работаете, работаете – и «ах!», вступили в пенсионный возраст. Допустим, вам не интересно (пока что) идти на пенсию, и вы хотите продолжить работу. Гарантировано ли сохранение за вами рабочего места? Или работодатель имеет право, так сказать, попросить вас?

Система противовесов и компенсаций

До 2014 года положение было жестче. Пункт о прекращении трудовых отношений по достижении работником пенсионного возраста присутствовал в тарифных соглашениях между работодателями и профсоюзами или в индивидуальных трудовых договорах. Не обязательно за этим стояло автоматическое увольнение. Решал работодатель. Если работник его устраивал, работодатель «снисходил» до продолжения трудового договора. Но от работника в этом вопросе не зависело ничего. Скажут уходи – придется подчиниться. Причем уйти без компенсаций (Abfindungen), которые обычно выплачиваются работникам трудоспособного возраста, увольняемым по инициативе работодателя.

Семь лет назад ситуация начала меняться. По инициативе правительства был принят пакет пенсионных гарантий (Rentenpaket), основу которого составляет Закон о повышении гарантий пенсионного страхования (RV-Leistungsverbesserungsgesetz). Суть пенсионной реформы сводится к тому, чтобы «разблокировать» момент ухода на пенсию. Изменения, обусловленные этим документом, а также внесенные в Социальный кодекс, дают работникам и работодателям право по достижении пенсионного возраста продолжать трудовые отношения, заранее определив дополнительный срок занятости (§41 SGB VI). По истечении срока (и при дальнейшем «непротивлении сторон») возможны новые продления трудовых отношений, причем неоднократные.

При этом запущены и противоположные гарантии, позволяющие работникам, если они этого хотят, выйти на пенсию раньше срока и «почти» ничего не потерять в пенсионном обеспечении.

«Почти» – слово ключевое. Совсем без потерь не обойдется. Чем дольше работаешь, тем выше размер пенсии. И наоборот: чем короче стаж – тем меньше пенсия. Недоработал пару лет – значит, потерял один-два пенсионных пункта. Это (примерно) минус 35-70 евро от месячного размера пенсии. Но к тому же действует и система дополнительных урезаний из-за досрочного выхода на пенсию. Значит, реальный минус будет жирней, как минимум трехзначная сумма потери. Однако программа «пенсия с 63 лет», стартовавшая с пенсионной реформой, эти дополнительные урезания отменяет.

На чем и основаны розовые мечты некоторых работников предпенсионного возраста, что «я могу, не дорабатывая до конца, выйти на пенсию. Мне же вот-вот шестьдесят три!».

Все не так просто. 63 года – это еще не гарантия.

Что такое Rente ab 63?

Это действительно пенсия с 63 лет. Но ее на следует путать со «стандартной» досрочной пенсией (Frührente). В чем различие? При досрочном уходе теряешь как в размере пенсионного пособия, так и в норме его выплаты. Норма выплаты такова: если ушел на покой до исполнения пенсионного возраста, то от пенсии, причитающейся тебе за реально наработанный стаж, будет ежемесячно вычитаться «пеня», пропорциональная тому сроку, который недоработан до пенсионного возраста. За каждый недоработанный месяц – 0,3 процента пенсии, максимально 10,8 процента.

Это значит, что, если, например, вышел на пенсию на год раньше срока, причитающееся пенсионное пособие будет сокращено на 3,6 процента (0,3х12 мес.). Если на два года раньше – потеряешь 7,2 процента. Если на три года или еще раньше – урезание будет максимальным – 10,8 процента. Прежде чем принимать окончательное решение (уходить или продолжать работать), нужна детальная консультация: что вы потеряете, не доработав. Урезания будут отменены с достижением полного пенсионного возраста. С этого момента пенсионер начнет, наконец, получать заработанную пенсию полностью – но еще раз подчеркнем: если бы он до этого момента продолжал работать, то и заработал бы больше. То есть «второй минус» отменяется, но «первый» сохраняется.

Программа «пенсия с 63 лет» носит льготный характер. Она предусматривает полную выплату заработанной пенсии (abschlagsfreie Rente). НО ТОЛЬКО В ТОМ СЛУЧАЕ, если полный трудовой стаж к моменту выхода на пенсию составляет не менее 45 лет! Для работников-иммигрантов, разумеется, имеет значение лишь стаж, признанный в Германии. Для многих из тех, кто переехал во взрослом возрасте, это, увы, недостижимый порог.

63 года возрастают до 65!

Это тоже необходимо учитывать. Планка льготной пенсии без вычетов привязана к «условно-расчетному» возрасту, который меняется в зависимости от реального возраста «предпенсионера». Чем обусловлена подвижность планки? Тем, что и пенсионный возраст в Германии в настоящее время подвижный. И будет оставаться таковым еще десятилетие, когда достигнет 67 лет (против прежних 65). Зависит от года рождения. Для родившихся до 1947 года пенсионный возраст оставался 65 лет. Для тех, кто родился в 1947 году, он повысился до 65 лет и одного месяца. Для родившихся в 1948 – до 65 лет и двух месяцев. И так далее. Начиная с тех, кто родился в 1959 году, пенсионный возраст повышается уже на два месяца «на каждый следующий год рождения». В итоге те, кто родился в 1964 году и позже, достигнут законной пенсионной границы уже в полные 67 лет. Их пенсионные сроки «грянут» начиная с 2031 года.

Соответственно повышается и «льготный» пенсионный возраст. 63 года – это граница для тех, кто родился в 1952 году и ранее. А для каждого последующего года рождения он повышается на два месяца. Так, родившиеся в 1953 году, могли уйти на льготную пенсию с шестидесяти трех лет и двух месяцев. Родившиеся в 1958 году получат такое право с полных 64 лет. А родившиеся в 1964 году и позже – только с полных 65 лет.

И во всех случаях основным условием для получения льготной (без вычетов) ранней пенсии является стаж в 45 лет. Причем признанный стаж – это не просто время работы. А как подчеркивает законодатель, время уплаты взносов пенсионного страхования. В принципе, сюда могут быть включены и годы безработицы – если, тем не менее, взносы регулярно вносились за безработного (через джоб-центр, агентство по труду, через прежний арбайтсамт и т.д.). Включаются в стаж и перерывы в работе из-за ухода за маленькими детьми.

Гораздо сложней ситуация у тех, кто занят на самостоятельной основе (Selbständige), но не платит взносов пенсионного страхования. Это перечеркивает шансы на раннюю льготную пенсию и значительно сокращает (в определенных случаях даже до нуля) шансы на пенсию вообще.

Пенсия и работа. Grundsicherung и работа

Три благополучных «если». Если вы пенсионер, если, тем не менее, вы хотите работать, если работа для вас имеется – пожалуйста, работайте. Наличие и величина заработка не повлияют на размер заработанной пенсии. Единственное, они повысят размер подоходного налога. А вот два «если», требующие осторожного отношения. Если вы получатель социального пособия (Grundsicherung) по старости и если хотите работать, то обязаны учитывать, что официальный заработок от 450 евро в месяц и выше повлияет на размер получаемого пособия. Пособие будет снижено на ту сумму, которую вы зарабатываете свыше 450 евро.

Получатели Grundsicherung по старости автоматически считаются пенсионерами. Но как видим, пенсия пенсии рознь. Социальное пособие выплачивается в том случае, если собственные доходы получателя (включая и маленькую пенсию либо полное отсутствие таковой) ниже прожиточного уровня. Grundsicherung доводит уровень доходов до прожиточного уровня. Но если собственные доходы повышаются – Grundsicherung «ползет вниз». Поэтому решайте, что выгодно, пользоваться назначенным обеспечением или зарабатывать, теряя долю социального пособия.

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2021/3/176/10303/rannjaja-pensija-ili-pozdnjaja-zanjatost

***

Налоговые льготы согласно изменениям законодательства Германии в апреле 2021 года

Новый порядок налогового списания компьютеров. Теперь стоимость компьютера будет списывается с налогооблагаемой базы в год его приобретения. Причем новшество имеет обратную силу. Оно распространяется на все компьютеры и программные продукты, купленные с 1 января 2021 года, а не обязательно с 1 апреля. Работающие дома и регулярно подающие налоговую декларацию, знают этот порядок: стоимость нового компьютера финансовое ведомство списывает по трети в течение трех лет. Начиная с 2021-го – полное списание в рамках финансового года. Воспользоваться этой льготой можно с подачей налоговой декларации (Sreuererklärung) за 2021 год. Компьютеры, купленные в 2020 году, подпадают под льготу частично. Треть их стоимости будет списана за 2020 год, а с подачей декларации за 2021 год – оставшиеся две трети.

Больше льгот для накоплений к старости. Повышается граница вкладов в накопления к старости, которые можно списать по налогам. В прошлом году она составляла 25.046 евро, сейчас – 25.787. Это платежи пенсионного страхования (Gesetzliche Rentenversicherung), взносы производственной пенсии и особого вида приватной ренты, которую государство поддерживает налоговыми льготами (так называемая Rürup-Rente). Все эти платежи, если их корректно указать в налоговой декларации в разделе Sonderausgaben (особые расходы), изымаются из налогооблагаемой базы, что снижает налоги за год.

Льготы для инвалидов… В области налогообложения у инвалидов особая льгота: дополнительное понижение налогооблагаемой базы и, соответственно, снижение подоходного налога. Размер понижения налогооблагаемой базы определяет так называемый Behinderten-Pauschbetrag, величина которого зависит от «процента» инвалидности (начиная с 20) и который практически удваивается. Так, при тридцатипроцентной инвалидности Behinderten-Pauschbetrag составит 620 евро в год (ранее 310), а при стопроцентной – 2840 евро в год (ранее 1420).

И для ухаживающих за инвалидами. Одновременно увеличена и ставка понижения налогооблагаемой базы для тех, кто ухаживает за инвалидом в семье (Pflege-Pauschbetrag) с 924 до 1800 евро в год. К тому же вводится дополнительная ставка – для тех, кто ухаживает за инвалидами, чей Pflegegrad (степень необходимости в уходе) составляет 2 и 3. Ранее налоговые льготы признавались только за теми, кто ухаживает за инвалидами, чей Pflegegrad не ниже 4. Размер Pflege-Pauschbetrag при Pflegegrad 2 составит 600 евро в год, при Pflegegrad 3 – 1100 евро.

Уход за больными детьми. В два раза увеличивается число оплачиваемых дней, пропущенных на работе в связи с уходом за больным ребенком. Это новшество тоже имеет обратную силу: учитываются пропущенные дни начиная с 5 января 2021 г. Теперь больничные пособия (Kinderkrankengeld) можно получать из расчета до двадцати дней в год на каждого ребенка каждому родителю, а родителю-одиночке – до 40 дней на каждого ребенка. Максимальное число оплачиваемых дней каждому многодетному родителю увеличено до 45, родителю-одиночке – до 90. Размер Kinderkrankengeld составляет обычно 90 % нетто-заработка. В настоящее время пособие выплачивается и на здоровых детей, если они из-за противоэпидемических мероприятий (карантин и т.п.) не могут посещать детский сад или школу. Причем не обязательно по причине того, что детский сад (школа) закрыта. Этот порядок действует и в том случае, если детские учреждения открыты, но решением ведомства здравоохранения ребенку установлен персональный карантин (например, из-за контакта с вирусоносителем).

За честную конкуренцию в интернете. Вступили в силу изменения, внесенные в Закон о борьбе с ограничениями в конкуренции (Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen, или GWB). Поскольку новшества касаются исключительно конкуренции в интернете, то пакет изменений назвали «законом о дигитализации GWB» (GWB-Digitalisierungsgesetz). Гигантам интернет-бизнеса, таким как Facebook, Google или Amazon, запрещено оттирать более мелкие интернет-компании. В принципе, их «неравенство» заметно в мировой паутине невооруженным глазом. Так, крупные цифровые концерны пользуются приоритетами в интернет-поиске (на них поисковики «выбрасывают» в первую очередь), в продвижении товаров и услуг. Поисковые приоритеты «по величине компании» отменяются (хотя, как мы уже писали, теперь действует и иная приоритетность: в первых строках появляются компании, чьи интернет-сайты имеют мобильные версии). А если крупная компания представляет на своих сайтах товары и услуги других, более мелких компаний, то она теперь не имеет право делать это хуже (мелко, незаметно, «на последующих страницах», с плохим дизайном и т.д.), чем собственные товары и услуги.

Самотестирование на корону. Допуск к продаже и применению наборов для самотестирования на коронавирусы не означает легализацию всех подобных продуктов. В Германии к применению допущены лишь те средства, которые одобрены Федеральным институтом лекарственных средств и медицинских продуктов. По разъяснению министерства здравоохранения, допустимы также продукты из других стран Евросоюза – но не из третьих стран. Чтобы отличить легальный набор для самотестирования от нелегального, а уж тем более от контрафакта, необходимо прежде всего обратить внимание на упаковку. На ней, как уточняет минздрав, должно быть в наглядной и читаемой форме напечатано свидетельство о допуске: Sonderzulassung des Bundesinstituts für Arzneimittel und Medizinprodukte (BfArM) и/или присутствовать знак стандартов Евросоюза (CE Mark) с четырехзначным кодом происхождения. Продажа наборов начата в аптеках, дрогериях и некоторых супермаркетах (различий в качестве у легального продукта из аптеки и из супермаркета нет).

Источник - https://www.partner-inform.de/partner/detail/2021/4/191/10370/izmenenija-zakonodatelstva-germanii-v-aprele-2021-goda